Прямые и косвенные потери

Актуальность проверена: 2026-05-28

Кратко

Потери по событию операционного риска нужно разделять по экономическому смыслу и правилам учета. Прямые потери обычно подтверждаются бухгалтерским отражением расходов, убытков или приравненных сумм. Косвенные потери показывают дополнительные последствия события: затраты на восстановление, расследование, компенсации, простой, репутационные и клиентские эффекты, если банк закрепил методику их учета. Для расчета по 744-П особое значение имеют чистые прямые потери.

Нормативная база

Положение Банка России № 716-П от 08.04.2020.
Положение Банка России № 744-П от 07.12.2020.
Ответы Банка России по 716-П о классификации потерь.

Суть требования

Банк должен фиксировать суммы потерь, их вид, дату отражения, связь с событием, документы и возмещения. Для целей капитала и управленческой отчетности важно отделять фактические прямые потери от косвенных и потенциальных оценок.

Практическое значение для банка

Бухгалтерия подтверждает суммы, счета и даты отражения.
СУР определяет методологию включения в базу.
Владельцы процессов описывают первопричину и последствия.
Внутренний контроль проверяет полноту и корректность сумм.
Финансовый блок сверяет данные базы с учетными системами.

Типовые ситуации

Списание убытка по ошибочному платежу.
Добровольная компенсация клиенту за сбой.
Расходы на восстановление после ИТ-инцидента.
Дебиторская задолженность по ошибочному зачислению.
Штраф или судебные расходы из-за дефекта процесса.

Что должен сделать банк

Описать виды прямых и косвенных потерь.
Связать базу событий с бухгалтерскими данными.
Определить правила учета компенсаций клиентам.
Установить порядок пересмотра суммы после возмещения.
Разделить фактические и оценочные суммы.
Настроить сверку с отчетностью по 744-П.

Риски неправильного применения

Недооценка потерь искажает капитал и управленческий риск-профиль. Завышение или двойной учет приводит к некорректной отчетности. Особый риск - смешивать компенсацию клиенту, исправительную проводку и фактический убыток без анализа экономического смысла.

Связанные заметки

Вопросы для самопроверки

Чем подтверждена сумма прямой потери?
Не учтена ли одна потеря дважды?
Есть ли возмещение и когда оно получено?
Является ли компенсация клиенту потерей банка?
Попадает ли сумма в расчет 744-П?